Comprendre le Plan d'Épargne Retraite d'Entreprise Collectif (PERECO)

Qu'est-ce que le PERECO ?

Le Plan d'Épargne Retraite d'Entreprise Collectif (PERECO) est un dispositif d'épargne à long terme mis en place par les entreprises pour aider leurs salariés à préparer leur retraite. Institué par la loi PACTE en 2019, il remplace le PERCO depuis le 1^er octobre 2020. Le PERECO permet aux salariés d'épargner durant leur vie active afin de bénéficier, à l'âge de la retraite, d'un capital ou d'une rente viagère.

Qui peut en bénéficier ?

Le PERECO est ouvert à tous les salariés de l'entreprise, sans obligation de souscription. Toutefois, une condition d'ancienneté maximale de trois mois peut être exigée. Dans les entreprises de moins de 250 salariés, les dirigeants ainsi que leurs conjoints collaborateurs ou associés peuvent également en bénéficier.

Comment alimenter le PERECO ?

Les sources d'alimentation du PERECO sont variées : Versements volontaires des salariés : les salariés peuvent effectuer des versements libres, déductibles de leur revenu imposable dans la limite des plafonds légaux. Intéressement et participation : les primes d'intéressement et de participation peuvent être directement versées sur le PERECO. Abondement de l'entreprise : l'entreprise peut compléter les versements des salariés par un abondement, dans la limite de trois fois le montant versé par le salarié et d'un plafond annuel de 7 536 €. Jours de repos non pris : les salariés peuvent affecter des jours issus de leur compte épargne-temps (CET) ou, en l'absence de CET, jusqu'à 10 jours de repos non pris par an. Ces différentes sources permettent aux salariés de constituer une épargne significative en vue de la retraite.

Gestion de l'épargne et options de sortie

Par défaut, le PERECO fonctionne selon une gestion pilotée : l'épargne est investie sur des supports plus dynamiques en début de carrière, puis progressivement sécurisée à l'approche de la retraite. Les salariés ont toutefois la possibilité d'opter pour une gestion libre s'ils le souhaitent. À l'âge de la retraite, les sommes épargnées peuvent être récupérées sous forme de capital, de rente viagère, ou d'une combinaison des deux, offrant ainsi une flexibilité adaptée aux besoins de chacun.

Cas de déblocage anticipé

Bien que l'épargne soit en principe bloquée jusqu'à la retraite, la législation prévoit des situations de déblocage anticipé, notamment :

• Invalidité : du salarié, de son conjoint ou de ses enfants.
• Décès : du conjoint ou du partenaire de PACS.
• Expiration des droits à l'assurance chômage.
• Surendettement.
• Acquisition de la résidence principale.

Ces dispositions offrent une certaine souplesse en cas d'événements imprévus.

Avantages fiscaux et sociaux

Le PERECO présente des avantages fiscaux tant pour l'entreprise que pour les salariés : Pour l'entreprise : les sommes versées au titre de l'épargne salariale sont déductibles du bénéfice imposable et exonérées de cotisations sociales, à l'exception de la CSG et de la CRDS. Pour les salariés : les versements volontaires peuvent être déduits du revenu imposable, dans la limite des plafonds en vigueur. Ces incitations fiscales rendent le PERECO attractif pour les deux parties.

Perspectives d'avenir

Avec l'évolution constante du paysage de l'épargne retraite en France, le PERECO s'affirme comme un outil essentiel pour la préparation financière des salariés. Les récentes réformes, notamment la loi PACTE, visent à harmoniser et simplifier les dispositifs d'épargne retraite, renforçant ainsi l'attractivité du PERECO. Il est donc crucial pour les entreprises et les salariés de se familiariser avec ce dispositif afin d'optimiser leur stratégie d'épargne en vue de la retraite.